最近是高中生申请大学的忙碌时刻。对我们华裔家庭来说，高等教育一直是一个重要议题。许多家庭都会投入相当的金钱和精力来支持子女的大学教育。在这个过程中，College 529 Plan成为了一个重要的财务工具。但是，当受益人完成大学学业后，如果529 Plan中还有未使用的金额，我们该如何做税务规划呢？本文将为您进行重点整理和探讨。
什么是College 529 Plan？
College 529 Plan是一种为了支付孩子大学教育储蓄计的账户。许多家庭会在孩子还很小的时候开始为他们设立这样的账户，以积累足够的资金，在大学或研究生阶段，来自529计划的资金可用于提供学费、杂费、书籍、用品以及食宿等费用。
如何运用未使用的College Original Plan资金？
College 529Plan的税务优惠：529 Plan在联邦税法中不属于扣除项目，而依照每一个纳税人所住的州，在申报州所得税时，存入 college 529 plan 可能依州法有扣除额达到结税效果。
延续教育支出：如果College 529 Plan的受益人已完成大学学业，仍可以将资金用于进一步的教育支出，例如攻读研究所、参加社区大学的证书课程或职业培训课程等。在这段期间，529 plan账户中的钱可以继续投资增值，tax-free 方式的成长。
转让受益人：College 529 Plan中的资金也可以通过变更受益人的方式来延续使用，支付高等教育费用的优惠。例如，可以将受益人转换为受益人的家庭成员，例如父母、配偶、子女或兄弟姐妹。改动受益人只要符合 529 plan 的时间要求，一般不会产生课税所得。
支付学生贷款本金：根据2019年的Secure Act 支付学生贷款本金的特殊条款，College 529 Plan的资金还可以用于支付学生贷款的本金，上限为一万美元。这不但可减少学生贷款的利息费用，亦没有课税所得的负担。且这项法案运用的范围很大。如果 529 plan 受益人有兄弟姐妹，还能够从 529 plan 中替每个兄弟姐妹每人支付联邦学生贷款上限达一万美元。
但是要特别注意，529 plan 的资金只能用于支付有大学研究所等高等教育产生的学生贷款，其他私人贷款比如信用卡贷款、汽车贷款是不符合资格的，可能会产生所得税和10%罚款的问题。
转移到RAS IRA：根据Secure Act 2.0，从2024年开始，符合资格的人可以将未使用的529 Plan 转移到Roth IRA，并且不会产生税收和罚款。而且 roll over 的金额必须已经在帐户中至少 5 年以上，受益人必须在 50 岁以下。一年能 roll over 的金额则限制在 7,000 美元，终身能 roll over 的金额限制在 35,000 美元。执行 roll over 时必须是 direct roll over，由保管行直接转给受益人指定的 Roth IRA 帐户，方可符合 529 plan 转入 Roth IRA 的特殊条款。
结语
College 529 Plan是一个重要的财务工具。在使用时，我们可以通过各种方式来最大化其效益，同时也需要注意遵守相关的法规和限制。未用完的金额，可以妥善的规划，再次增加纳税人退休时的资产。
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