新的一年已经开始,在完成2023年度的税务规划后,部分纳税人可能需要在1月15号前缴交预估税款(Estimated Tax Payment)。避免在4月15日报税时,面临Underpayment Penalty的问题。
谁需要缴交预估税款(Estimated Tax Payment)?
对于那些主要收入来自工资W2的纳税人而言,公司每次发放工资时都会预扣所得税。通常,如果预扣的所得税达到一年中所得税的90%以上(Taxable year),或者预扣的所得税达到去年所得税的100%(Prior Year),则可能不需要再进行预估税款的支付。但对于一些情况,例如持有大笔股息、利息收入,进行股票或房产投资等,可能需要在1月15日前缴交预估税款。
如何判断我是否需要预估税款?
收入的种类
- 如果你有以下收入:
- 大笔股息、利息收入
- 股票或房产资本利得
- 国外收入或生意收入(如合伙企业、S公司营收、自雇者收入)
- 离婚协议的Alimony(赡养费)
则你可能需要缴交Estimated Tax Payment,因为这些收入没有额外预扣所得税(withholdings)。
纳税人的所得税额
国税局有明确规定,如果一年的所得税(Income Tax Liability)在1,000美元以下,你可避免先缴交Estimated Tax Payment。此外,将W2预扣的所得税和Estimated Tax Payment相加,如果达到应缴所得税的90%(Taxable Year)或去年所得税的100%(Prior Year),取金额较小者, 则可能可避免Underpayment Penalty。
高收入者的规定
对于高收入者(AGI大于15万美金),国税局原则上要求预扣所得税加上Estimated Tax Payment达到去年所得税的110%(Prior Year)或今年所得税的90%(Taxable Year),取金额较小者。这与欧洲及许多国家税法的不同之处在于,美国要求纳税人在年度结束后预缴大部分所得税,而非在4月15日报税时一次性缴清。
如何进行预估税款?
使用1040-ES表格
国税局提供了1040-ES表格,纳税人每年有4次机会可以进行预估税款的支付。如果公司的收入或投资每季都有变动,则需要按照税局的规定,将预估税款分4次进行支付。建议在每年第三季或第四季时,务必将不足的所得税补足,以减少面临Underpayment Penalty的可能性。
策略性规划
如果你在这一两年间的收入有明显的落差,可以在使用W-2预付税和Estimated Tax Payment时进行策略性的规划。例如,如果今年的收入比去年少,W-2预缴的所得税加上Estimated Tax Payment预缴今年所得税的达90%,就可符合国税局的Safe Harbor条款。
如何支付Estimated Tax Payment
纳税人可以选择自己喜欢的方式,使用国税局提供的IRS Direct Pay进行支付,或者选择使用1040-ES Voucher寄支票给国税局。在填写1040ES表格时,需要提供社安号码等相关资讯。
结语
缴交预估税款(Estimated Tax Payment)对于遵守美国税法法规十分重要,特别是对于拥有多元收入来源的纳税人而言。通过了解何时需要进行缴交,以及预估税款的计算方式,您可以更有效地调整自己的税务策略。
相关信息: 1. How to fill out a W4? | 如何填写W4表格?
