美国纳税人在申报税务时需要提交各种表格，其中1099-B为常见的表格。1099-B表格是由券商发给投资人，记录当年度长期与短期资本利得或利损的交易记录。这包括股票、债券的买卖、期权交易等。本篇文章将重点整理申报要点，以便大家更容易掌握。
1099-B表格申报要点
在美国，股票交易资料是公开透明的。券商会将完整的资料发送给国税局，并给纳税人提供一份1099-B的副本。纳税人可以选择将短期资本利得和长期资本利得的摘要分别输入报税软件中。
如果您有很多交易记录，可以选择使用总和计算，而不是逐笔输入。
美国的资本利得税对于长期持有的资产享受优惠税率，长期持有指的是持有超过一年加一天。相反，短期持有指的是持有不到一年。所以，为了确保长期资本利得能够享受到优惠税率，您需要将长期和短期资本利得分别输入报税软件。
另外，现在有许多券商将1099-INT、1099-DIV和1099-B合并为一份表格发给纳税人。因此，当您收到1099-B时，请确认是否包含了1099-INT和1099-DIV。
1099-B Wash sale
什么是假售回购（Wash sale）呢？在1099-B表格的明细中，Box 1g为Wash sale disallowed。这是一种特殊的交易情况。举个例子，假设您在1月30日以30美元买进了ABC股票，但在1月31日股价下跌到20美元。如果您在1月31日卖出ABC股票，并希望将这个损失抵销其他股票交易的资本利得，那么您在1月31日卖出ABC股票之前后的30天内不能再买进ABC股票。否则，您在1月31日卖出的损失将变成Wash sale，可能无法用于抵销其他资本利得。
券商会追踪Wash sale，但并不一定会通知投资人。所以，如果您有股票需要卖出并认赔，请务必留意Wash sale的规则。
1099-B 虚拟货币申报
近年来，虚拟货币的交易非常热门，虚拟货币的券商也会向投资人发送类似于1099-B的表格。当您将交易资料输入报税软件时，它会生成1040附表的Schedule D和表格8949。根据券商提供的买卖成本计算资本利得。虚拟货币交易近年来为查税的重点项目。如果您有大量的交易，建议使用虚拟货币券商提供的交易明细和税务记录。对于海外股票交易而没有1099-B表格的情况，您只需输入买卖成本，并确定它是长期还是短期资本利得，然后进行申报即可。
总结
1099-B表格是由券商发给投资人，记录当年度长期与短期资本利得获利损的交易记录。申报1099-B时需要注意以下几点：
- 将1099-B表格中的交易资料输入报税软件，确保长期和短期资本利得能够分别计算并享受相应的税率优惠。
- 当收到1099-B表格时，请确认是否还包含了1099-INT和1099-DIV的信息，以确保全部相关信息都被纳入申报。
- 在进行股票交易时，请留意Wash sale，避免在30天内重复购买和出售相同的股票，否则损失可能无法用于抵销其他资本利得。
- 若您有虚拟货币的交易，虚拟货币券商应会提供类似1099-B的表格，建议根据其提供的交易明细和税务记录整理您的交易资料。
希望这篇文章能够帮助您更好地理解1099-B的申报重点。如果您对其他税务问题有兴趣，请继续关注我们。
