最近是高中生申請大學的忙碌時刻。對我們華裔家庭來說，高等教育一直是一個重要議題。許多家庭都會投入相當的金錢和精力來支持子女的大學教育。在這個過程中，College 529 Plan成為了一個重要的財務工具。但是，當受益人完成大學學業後，如果529 Plan中還有未使用的金額，我們該如何做稅務規劃呢？本文將為您進行重點整理和探討。
什麼是College 529 Plan？
College 529 Plan是一種為了支付孩子大學教育儲蓄計的帳戶。許多家庭會在孩子還很小的時候開始為他們設立這樣的帳戶，以積累足夠的資金，在大學或研究生階段，來自529計劃的資金可用於提供學費、雜費、書籍、用品以及食宿等費用。
如何運用未使用的College Original Plan資金？
College 529Plan的稅務優惠：529 Plan在聯邦稅法中不屬於扣除項目，而依照每一個納稅人所住的州，在申報州所得稅時，存入 college 529 plan 可能依州法有扣除額達到結稅效果。
延續教育支出：如果College 529 Plan的受益人已完成大學學業，仍可以將資金用於進一步的教育支出，例如攻讀研究所、參加社區大學的證書課程或職業培訓課程等。在這段期間，529 plan帳戶中的錢可以繼續投資增值，tax-free 方式的成長。
轉讓受益人：College 529 Plan中的資金也可以通過變更受益人的方式來延續使用，支付高等教育費用的優惠。例如，可以將受益人轉換為受益人的家庭成員，例如父母、配偶、子女或兄弟姐妹。改動受益人只要符合 529 plan 的時間要求，一般不會產生課稅所得。
支付學生貸款本金：根據2019年的Secure Act 支付學生貸款本金的特殊條款，College 529 Plan的資金還可以用於支付學生貸款的本金，上限為一萬美元。這不但可減少學生貸款的利息費用，亦沒有課稅所得的負擔。且這項法案運用的範圍很大。如果 529 plan 受益人有兄弟姐妹，還能夠從 529 plan 中替每個兄弟姐妹每人支付聯邦學生貸款上限達一萬美元。
但是要特別注意，529 plan 的資金只能用於支付有大學研究所等高等教育產生的學生貸款，其他私人貸款比如信用卡貸款、汽車貸款是不符合資格的，可能會產生所得稅和10%罰款的問題。
轉移到RAS IRA：根據Secure Act 2.0，從2024年開始，符合資格的人可以將未使用的529 Plan 轉移到Roth IRA，並且不會產生稅收和罰款。而且 roll over 的金額必須已經在帳戶中至少 5 年以上，受益人必須在 50 歲以下。一年能 roll over 的金額則限制在 7,000 美元，終身能 roll over 的金額限制在 35,000 美元。執行 roll over 時必須是 direct roll over，由保管行直接轉給受益人指定的 Roth IRA 帳戶，方可符合 529 plan 轉入 Roth IRA 的特殊條款。
結語
College 529 Plan是一個重要的財務工具。在使用時，我們可以通過各種方式來最大化其效益，同時也需要注意遵守相關的法規和限制。未用完的金額，可以妥善的規劃，再次增加納稅人退休時的資產。
謝謝您的閱讀，我們下次再見。
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