預估稅款規劃(Estimated Tax Payment)

新的一年已經開始，而在完成2023年度的稅務規劃後，部分納稅人可能需要在1月15號前繳交預估稅款（Estimated Tax Payment）。避免在4月15日報稅時，面臨Underpayment Penalty的問題。

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誰需要繳交預估稅款（Estimated Tax Payment）？

對於那些主要收入來自薪水W2的納稅人而言，公司每次發放薪水時都會預扣所得稅。通常，如果預扣的所得稅達到一年中所得稅的90%以上 (Taxable year)，或者預扣的所得稅達到去年所得稅的100% (Prior Year)，則可能不需要再進行預估稅款的支付。但對於一些情況，例如持有大筆股息、利息收入，進行股票或房產投資等，則可能需要1月15日前繳交預估稅款。

如何判斷我是否需要預估稅款？

1. 收入的種類

如果你有以下收入：

大筆股息、利息收入
股票或房產資本利得
國外收入或生意收入（如合夥企業、S公司營收、自僱者收入）
離婚協議的Alimony（贍養費）

則你可能需要繳交Estimated Tax Payment，因為這些收入沒有額外預扣所得稅(withholdings)。

納稅人的所得稅額

國稅局有明確規定，如果一年的所得稅（Income Tax Liability）在1,000美元以下，你可避免先繳交Estimated Tax Payment。此外，將W2預扣的所得稅和Estimated Tax Payment相加，如果達到應繳所得稅的90%(Taxable Year)或去年所得稅的100% (Prior Year)，取金額較小者，則可能可避免Underpayment Penalty。

高收入者的規定

對於高收入者（AGI大於15萬美金），國稅局原則上要求預扣所得稅加上Estimated Tax Payment達到去年所得稅的110% (Prior Year)或今年所得稅的90%(Taxable Year) ，取金額較小者。這與歐洲及許多國家稅法的不同之處在於，美國要求納稅人在年度結束後預繳大部分所得稅，而非在4月15日報稅時一次性繳清。

如何進行預估稅款？

使用1040-ES表格

國稅局提供了1040-ES表格，納稅人每年有4次機會可以進行預估稅款的支付。如果公司的收入或投資每季都有變動，則需要按照稅局的規定，將預估稅款分4次進行支付。建議在每年第三季或第四季時，務必將不足的所得稅補足，以減少面臨Underpayment Penalty的可能性。

策略性規劃

如果你在這一兩年間的收入有明顯的落差，可以在使用W-2預付稅和Estimated Tax Payment時進行策略性的規劃。例如，如果今年的收入比去年少，W-2預繳的所得稅加上Estimated Tax Payment預繳今年所得稅的達90%，就可符合國稅局的Safe Harbor條款。

如何支付Estimated Tax Payment

納稅人可以選擇自己喜歡的方式，使用國稅局提供的IRS Direct Pay進行支付，或者選擇使用1040-ES Voucher寄支票給國稅局。在填寫1040ES表格時，需要提供社安號碼等相關資訊。

結語

繳交預估稅款（Estimated Tax Payment）對於遵守美國稅法法規十分重要，特別是對於擁有多元收入來源的納稅人而言。透過瞭解何時需要進行繳交，以及預估稅款的計算方式，您可以更有效地調整自己的稅務策略。

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