時間飛逝，新的一年即將來臨。對於納稅人來說，除了許下新年的願望，還需要開始為報稅和節稅做好準備。在倒數計時的這一刻，有幾項理財規劃，或許能夠幫助您減輕所得稅負擔。本篇文章將為您整理重點。

如何提前支付支出以增加扣除額？

如果您使用了Schedule A列舉扣除額（Itemized Deduction），可以考慮提前支付一些費用，以增加2023年的列舉扣除額。例如，在2023年底前支付明年1月的自用房屋貸款利息、明年1月的房屋稅（Property Tax）、慈善捐款與醫藥費用Qualified Medical Expenses等。若在2023年底前支付，可能有助於增加列舉扣除額，進而減少所得稅。

電動車購買有哪些節稅優惠？

今年，電動車如雨後春筍般在街上冒出。如果您在2023年購買符合聯邦政府新要求的電動車，在符合收入標準的情況下，可能可以申請最高達7,500美元的EV Credit。對於二手電動車，Tax Credit最高可達4,000美元。請確認車款符合政府要求後，在申報2023年所得稅時一併申請EV的稅額抵免。如果還未看到中意的車款，不用擔心。 2024年起電動車購買的Tax Credit申請方式更簡明，可以直接向車商要求從車價中扣除 ，省去所得稅申報時的另一項手續。 

房屋裝修如何享受節能稅額抵免？

如果2023年有房屋裝修、安裝節能家電等支出，可以考慮申請Energy Efficient Home Improvement Credit或Residential Clean Energy Credit，這兩項綠能Tax Credit涵蓋的範圍廣泛，包括太陽能板、節能家電、節能熱水器、馬達 電動車充電設備、保溫的門窗加裝等。可有效減輕納稅人翻修房子的負擔。雖然稅額抵免有年度金額限制，但納稅人可以分2023年和2024年兩年使用，以達到較大的節稅效果。

有哪些特殊的免稅福利？

在一年中，如果自用住宅的出租天數在14天或以下，房租收入是不需要繳稅的，這是一項鮮為人知的免稅福利。此外，納稅人還可以利用稅法規定的每年贈與金額的減免，例如，在12月31日之前贈與受贈人1萬7千美元的現金或財產免稅。夫妻共同贈與可達3萬4千美元。

如何有效運用大學教育的節稅福利？

對於注重大學教育的華裔家庭來說，大學529 Plan是一個受歡迎的選擇。2023年的529 Plan允許存入8萬5千美元，視同為2023年到2027年的贈與，是轉移資產、投資子女高等教育的好機會。

如何善用資本利損減少課稅所得？

接近年底是檢視投資組合的好機會，其中最常見的運用之一是”Tax Loss Harvest”。這一策略可以善用資本利損，減少課稅所得。如果今年您的投資有豐收，有資本利得和股息收入，而且符合稅法的Long Term Capital Gain和Qualified Dividend條件，可能可以享受長期資本利得和股息的零稅率優惠。

單身者如果不包含長期資本利得和股息收入，其課稅收入在44,625美金以下；夫妻合併申報者如果不包含長期資本利得和股息的課稅收入在89,250美金以下，則可以享用這項特殊的零資本利得稅率。

投資REITs的特殊優惠：Section 199A

此外，在2017年底的稅改法案通過後，對於投資REITs（房地產投資信託上市公司）發放的股息有特別優惠，即Section 199A提供20%的稅額抵免。這是一項鼓勵投資人長期持有REITs的獎勵，同時高收入者可能會面臨Net Investment Tax 3.8%的附加稅率，影響到被動收入如利息、股息、資本利得和房租。若單身者的AGI超過20萬美金，夫妻合併申報者的AGI超過25萬美金，這些被動收入都會額外加徵Net Investment Tax。

結語

在新的一年裡，有效的節稅規劃是保障財務健康的關鍵。透過提前支付支出、善用稅收優惠，以及充分利用各項免稅福利，您能夠降低所得稅負擔，實現理財目標。謝謝您的閱讀，祝您在新的一年裡一切順利！

其他相關文章:
1. 綠能稅額抵免解說 
2. 房屋貸款與稅務規劃
3. 大學儲蓄計劃: 1099-Q 表格及申報要點