在2022年10月，國會通過了一項針對通膨抑制的節稅法案Inflation Reduction Act (IRA) ，其中包含了大量鼓勵綠能工業的相關條款。大家都很熟悉的電動車(EV)是其中最熱門的話題，但其實還有其他能幫助您家變得更環保並且節省稅款的政策，自2023年起生效的兩項稅額抵免：「節能家居修繕抵免」和「住家綠能稅額抵免」。本文將重點整理這兩項稅收抵免，讓大家能更深入了解。

1. 節能家居修繕抵免

申請資格

這項稅收抵免適用於使用或安裝在住宅中的設備。具體來說，自用住宅和自用度假屋的屋主如果購買了符合資格的家電，就符合申請資格。租房者如果在租屋處安裝了節能家電，也可以申請這兩項稅收抵免。然而，如果房屋一直是出租使用，非屋主自用，若屋主即使安裝了節能家電，也不符合申請資格。

抵免金額

從2023年一月起，納稅人如果在自用住宅中做節能修繕，最多可申請3,200美元的抵免金額。這項法案對節能家居修繕的定義很廣，比如安裝天窗(skylight)、具有保溫效果的門窗等，都符合資格。而安裝中央空調系統、熱水器供暖系統、供熱水使用的boiler、冷暖空調使用的Heat Pump等也都符合資格。這些措施旨在鼓勵納稅人更換為有節能效果的新設備，因為相較於德國式的鋼筋水泥屋，美國木造房屋的保溫效果差很多。納稅人還可以請工程師進行居家節能審核，檢查是否可以加強保溫和冷暖空調的改善，以及減少冷暖氣過度使用的改善方法等。這項服務在綠能方案中最高可獲得150美元的補助。

抵免範圍

整體而言，節能修繕費用的30%可得到稅額抵免，其中1,200美元上限可用於門窗、工程師節能審核等項目，另外兩千美元用於冷暖空調的Heat Pump、熱水器類的Boiler、及綠能供暖爐等等。若要確認哪些產品符合節能家居修繕抵免的資格，可以向Home Depots和Lowes的銷售員詢問。

注意事項

節能家居修繕抵免只適用於已購買的自用住宅和個人使用的度假屋。新蓋的房子無法透過安裝節能設備來申請此稅收抵免。

2. 住家綠能稅額抵免

申請資格

住家綠能稅額抵免是鼓勵安裝太陽能板、風力渦輪機、地熱式暖氣、燃料電池或是電動車電池儲存設備等綠能設備。這些設備安裝在自用住宅或自用的度假屋都符合申請稅額抵免的資格。

抵免金額和有效期限

購買這些綠能設備的費用可申請30%的稅額抵免，且這項獎勵從2022年底一直持續到2033年。這意味著納稅人在這段時間內，可以透過稅法補貼來安裝綠能設備。

設備要求

不同的綠能設備有不同的要求。例如，太陽能熱水器需要具有Solar Rating Certification Corporation認證，或是州政府認證的太陽能產品。地暖式暖氣在購買時須確認符合Energy Star認證要求，而充電電池儲存設備的蓄電能量至少要有3kw/hours的標準。在購買綠能設備時，可查看Home Depot或Lowes，店裡的說明書上會有標註節能資訊。

抵免範圍

住家綠能稅額抵免比節能家居修繕稅額抵免更優惠，可安裝設備在已買地自用住宅和新蓋的房子都符合資格。

注意事項

住家綠能稅額抵免和節能家居修繕抵免都是不可退的，也就是Non-refundable Tax Credit。這意味著您可以將其抵扣所得稅，但如果抵免金額超過所得稅，稅局不能退款給您。此外，如果您在報稅年度未用完節能家居修繕抵免，抵免金額將歸零，不能保留至下個報稅年度使用。但綠能稅額抵免的條件較優，若您的綠能稅額抵免未用完，可保留至下一個報稅年度繼續使用。

如何申請綠能稅收抵免？

收集必要資料

申請稅收抵免前，請確保您擁有相關的收據、說明書以及節能認證資料，以便在稅局查稅時能詳實舉證。

填寫申報表格

申報所得稅時，請使用5695 Residential Energy Credit表格。這個表格分為兩部分：Part I是居家綠能稅額抵免，Part II是節能家居修繕稅額抵免。按購買類別填入報稅軟體，就能算出聯邦政府補助您多少綠能設備的費用。

總結

居家綠能稅收抵免是一個讓您的住家更節能環保又省稅的好機會！透過節能家居修繕抵免和住家綠能稅額抵免，您可以得到相當可觀的稅收抵免金額。除了為環保盡一份心力，同時也可以在所得稅方面獲得實質的回饋。