Roth IRA 稅法中一項獨特的存在，給納稅人提供節稅規劃的機會。但是Roth IRA適合每個納稅人嗎？什麼情況下納稅人適合做Roth IRA Conversion呢？在本篇文章中，我們將重點分析。
銀髮族納稅人退休後的稅法優惠
首先，讓我們來看看年滿65歲以上的銀髮族納稅人在稅法中享有的特殊優惠。以2023年為例，單身的銀髮族納稅人的標準扣除額為15,700美元 (13,850美金+1,850美金)，而夫妻合併申報且兩人皆滿65歲的銀髮族納稅人的標準扣除額為31,400美元 ((27,700美金+[2×1,850美金])。這意味著如果銀髮族納稅人在退休後領取退休帳戶（例如401k）中低於標準扣除額的退休金，且沒有其他收入，只有社安津貼，那麼他們很可能不需要繳納所得稅。
因此，納稅人可以先試算自己退休時的預估收入。如果預估退休金收入不多，或許不一定需要進行Roth IRA的Conversion。但是，如果納稅人計劃在一兩年內搬去州所得稅較低的地方，也可選擇在所得稅低的州進行Roth IRA Conversion 可能可以節省所得稅。然而，如果納稅人因為要支付轉換至Roth IRA所產生的稅款而需要額外籌錢，那麼這種規劃就不一定適合。
為什麼有些納稅人需要做Roth IRA Conversion呢？
接下來，讓我們來看看為什麼有些納稅人需要進行Roth IRA Conversion。比如說，如果納稅人在滿59歲半之後從401k中提取部分金額，並將其轉入Roth IRA，那麼他們需要當年支付一些所得稅，因為這些金額是從401k中提取的。然而，未來Roth IRA中的投資，在滿足稅法某些的條件後，享有免稅的提取優惠。因此，在這種情況下進行Roth IRA Conversion是合適的。
何時適合進行Roth IRA Conversion？
現在讓我們來看看何時適合進行Roth IRA Conversion。有幾種情況下，進行Roth IRA Conversion是明智的選擇：
1. 稅率較低的時刻
如果納稅人預計未來幾年的稅率將比現在高，那麼可以考慮在所得稅率較低的時刻進行Roth IRA Conversion。這樣可以減少所需支付的所得稅金額。此外，Roth IRA帳戶中的錢在納稅人達到72歲後，也不需要按照最低提領金額（Required Minimum Distribution, RMD）進行提領。這使得納稅人可以更靈活地以遺產方式留給子女。
2. 降低保費附加費
從Roth IRA中提取的金額，如果符合稅務局的要求，不算作課稅收入，因此不會推高納稅人的稅率。這對接近退休年齡的銀髮族非常重要。如果預計退休金額較高，可能會導致納稅人在交保MediCare時需要支付較高的保費附加費。在退休前先進行部分的Roth IRA Conversion可能會大大降低繳納保費附加費的機會。
3. 社安津貼的課稅所得問題
大多數納稅人領取的社安津貼是免稅的。然而，如果退休後從401k中提取的退休金額較高，課稅收入提高 可能導致這部分收入被視為課稅所得。根據國稅法的限制，50%或85%的社安津貼可能需要納稅。因此，如果納稅人預計提取的退休金額較高，可以優先進行Roth IRA Conversion，以減少未來從401k中提取的金額，從而降低課稅所得。同時，這也可以降低社安津貼被課稅的機會。
4. 提升資產傳承彈性
Roth IRA在轉入帳戶時已經繳納過所得稅。在滿足開戶5年的條件後，未來的提取不會產生所得稅罰款。此外，在留給子女後的提取也不會產生課稅所得。相比之下，傳統的退休帳戶就沒有這麼大的彈性。因此，如果納稅人計劃將資產傳承給子女，可以考慮在適合的時間點進行Roth IRA Conversion。
5. 針對個人情況的稅務規劃
每個納稅人的情況都因個人因素而有所不同，這可能導致報稅身分和稅率的變化。合適的時機進行Roth IRA Conversion可以減少未來稅率上升時的衝擊。因此，納稅人應該根據自己的情況選擇最合適的時間進行Roth IRA Conversion。
6. 市場低點時進行Roth IRA Conversion
如果納稅人計劃進行Roth IRA Conversion，可以在市場情況相對低點時從401k中提取金額，轉入Roth IRA。這樣做可以用更少的錢購買到中意的投資標的，而未來增值時不需要支付所得稅，進一步放大節稅效果。
結論
每個納稅人的情況都不同，因此在做出Roth IRA Conversion的決策時，需要仔細考慮自己的情況和目標。
謝謝您的閱讀，我們下次再見。
相關訊息: 1. 美國退休金: ROTH IRA 帳戶分析
