在美國，許多人會選擇將退休帳戶(IRA)留給配偶或子女繼承，作為一種理財方式。然而，隨著2019年的Secure Act，關於繼承IRA帳戶的規定有了很大的變化。如果不按照新的規定處理，可能會面臨重大的罰款。本文將詳細解釋如何妥善處理繼承的IRA帳戶。

Secure Act 2019帶來了哪些變化？

Secure Act 2019讓IRA帳戶的繼承規則有了很大的變動，這些新的規定適用於2020年或之後過世的帳戶持有人。因此，如果你是IRA帳戶的繼承人，你需要依據新的規定來處理帳戶。在處理繼承帳戶時，你需要確定幾件事情：帳戶是何時開的，是Traditional IRA還是Roth IRA，以及有幾位受益人等。

如果是配偶繼承IRA帳戶

如果配偶是受益人，無論IRA帳戶是否已達到需要提出Required Minimum Distribution (RMD)的最低提領金額的規定，配偶都可以選擇將IRA帳戶轉到自己的名下，這就是所謂的Spousal Transfer。如果配偶的年齡比原帳戶持有人小，且暫時不需要用到IRA帳戶中的金額，轉帳戶到自己名下可以延緩RMD最低提領金額開始的時間，讓帳戶中的投資繼續成長。

然而，有一點需要注意的是，如果配偶將繼承的IRA帳戶轉到自己名下，在未滿59歲半前提出可能會有罰款。如果原始帳戶持有人還未達到需提出RMD的時間，配偶若未將帳戶轉到自己名下_，配偶也可以選用10年的規則將錢慢慢提領出來。

如果受益人或繼承人不是配偶

如果IRA帳戶的受益人或繼承人不是配偶，而是子女或其他人，那麼Secure Act 2019設定了較多限制。無論是繼承了Traditional IRA或是Roth IRA，非配偶的受益人必須在原帳戶持有人過世的10年內將帳戶金額完全提出來。稅局沒有明確規定每次需要提出多少錢，但受益人需要做一些節稅規劃，例如在哪幾年一次提出比較多的金額。

特殊繼承人有哪些例外情況？

如果受益人是帳戶持有人指定的Eligible Designated Beneficiary，也就是帳戶持有人在過世前在券商或保管銀行簽署正式文件指定的受益人，他們可能享有特殊的規定。這些人包括未成年的子女或者是殘障或長期臥床的病人。他們可能可以根據自己的年齡和預期壽命慢慢提取IRA帳戶的金額，而不必在10年內完全清空帳戶。

如果繼承的是Roth IRA帳戶，該注意什麼？

如果你繼承的是Roth IRA帳戶，那麼你需要特別注意原始帳戶持有人的帳戶是否已經開戶5年以上。在Roth IRA中，提取本金部分是免稅的，但是如果原帳戶開戶不滿5年，提取的盈餘部分可能需要繳納所得稅。

結語

Secure Act 2019對繼承IRA帳戶的規定帶來了一些變動，特別是對於非配偶的受益人。了解這些規定並妥善處理繼承而來的IRA帳戶，可以幫助您進行有效的稅務規劃。

謝謝您的閱讀，我們下次再見。

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