在美國，醫療保險是非常重要的。今天我們要討論的主題是與醫療保險有關的節稅工具——HSA（Health Savings Account）。對於有家庭或只有配偶的納稅人來說，這篇文章將為你解釋HSA的重要性，並提供一些實用的資訊。

什麼是HSA （Health Savings Account）？

HSA是一種符合國稅局要求的醫療保險計畫，它的特點是每月保費較低，但個人和家庭每年的自付額和額外負擔費用較多。如果你購買了符合HSA資格的醫療保險，你可以在銀行或劵商開立HSA帳戶。每年存入一定的金額，用於支付醫療費用。這樣的做法能夠直接減少你的課稅所得。

HSA有什麼優點？

根據彭博社的調查，HSA是美國最受歡迎的節稅工具之一，這是因為它具有很大的彈性和節稅功能。讓我們來看看HSA的幾個優點：

1. 彈性使用：如果你每年存入HSA帳戶的金額沒有用完，不需要提出來，可以留作以後使用。即使你將來改變醫療保險計劃，轉換成非HSA的計劃，你的HSA帳戶依然可以保留。雖然不能再存錢進去，但是仍然可以使用HSA帳戶來支付醫療費用。
2. 可攜性：HSA帳戶是可以帶走的，即使你換了工作，你的HSA帳戶仍然跟著你走，並不會留在前一家公司。
3. 稅務優惠：HSA帳戶中的錢若用於投資股票、產生股息或利息，只要將錢保留在帳戶中，不會被課稅。此外，每年存入HSA帳戶的金額可以有效地降低你的課稅所得。即使你使用標準扣除額（Standard Deduction），你仍然可以使用HSA的扣除額（HSA Contribution Deduction）。

HSA的存入金額有限制嗎？

每年國稅局會公告HSA可存入的金額。舉例來說，2022年個人HSA計畫可存入3,650美元，家庭HSA計畫可存入7,300美元。到了2023年，國稅局將HSA可存入的金額提高，個人帳戶可存入3,850美元，家庭帳戶可存入7,750美元。另外，如果你是55歲或55歲以上的HSA帳戶持有人，每年還可以額外存入1,000美元到帳戶中。

HSA可以用於支付哪些醫療費用？

HSA帳戶中的錢可以用於支付符合國稅局規定的醫療費用，例如：

• 牙科治療費用，如補牙、拔牙等。
• 眼科治療費用，如配戴眼鏡或隱形眼鏡等。
• 急診就醫的費用。
• 需要醫囑的驗血費用等等。

需要注意的是，國稅局明確地指出，如果是整形美容等非有醫療需要的費用，是不符合國稅局認定的醫療費用，不能從HSA帳戶的金額來支付。如果你使用HSA帳戶的金額支付非國稅局認定的醫療費用，這部分金額就必須要付所得稅，並且還需要支付20%的罰款。因此，在使用HSA帳戶時要特別留意。

如何報稅時處理HSA帳戶？

每年年底到次年報所得稅之前，銀行或券商會向HSA帳戶持有人發送一份表格，稱為1099-SA表格。這份表格主要用於記錄你今年使用HSA支付醫療費用的總結。如果你使用了HSA帳戶支付醫療費用，這並不會增加你的課稅所得。你只需要在稅表中填入相關的資訊，告知國稅局你按規定使用了HSA帳戶的金額，就可以了。

總結

如果你買的醫療保險是低保費、高自付額的HSA醫療保險計劃，那麼你可以設立HSA帳戶，每年存入一定的金額，可以直接減少你的課稅所得。帳戶中的金額可以用於投資股票等等，只要不提出，就不會課稅。而且你還可以使用HSA帳戶中未課稅的所得，來支付符合國稅局規定的醫療費用。謝謝您的閱讀，我們下次再見。

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