Roth IRA帳戶在退休規劃中是一個很受歡迎的選項。相較於401k、403b或Tradditional IRA計劃，最大的不同在於401k等計劃是使用未課稅的錢進行存入，而在退休時提出才需要繳稅。然而，Roth IRA是以課稅後的錢存入帳戶中，並且在提取本金時不需要繳納所得稅。這篇文章的重點是整理出設立Roth IRA帳戶的條件，以及該帳戶的理財優勢。

設立Roth IRA 帳戶的條件是什麼？

首先，根據2023年的標準，單身或是戶長身份申報的納稅人，其Modified Adjusted Gross Income（Modified AGI）必須在138,000美元以下，才可以存入Roth IRA帳戶。若Modified AGI介於138,000到153,000美元之間，可存入的金額將會遞減。當收入達到153,000美元時，則無法存入Roth IRA帳戶。對於夫妻合併申報的納稅人來說，Modified AGI在218,000美元以下可存入Roth IRA，且在218,000到228,000美元之間存入金額也會遞減。若Modified AGI達到228,000美元，則無法存入Roth IRA。2023年，一個納稅人的Roth IRA存入上限為6,500美元，而50歲或以上的納稅人則可存入7,500美元。此外，要特別注意，存入Roth IRA的當年納稅人需要有一定金額的勞務所得才符合存入條件。現在一些公司的401k帳戶中也提供了Roth 401k的選項，它的投資標的和401k計劃類似。如果納稅人的收入超過了前述國稅局Modified AGI的標準，公司提供的Roth 401k就可以成為另一個選擇。由於Roth IRA是使用課過稅的錢存入，所以相對於401k或Traditional IRA，納稅人在使用Roth IRA時可以更加靈活。

Roth IRA與傳統401k有哪些不同之處？

Roth IRA和傳統401k帳戶之間最大的不同在於Roth IRA沒有RMDs (Required minimum distributions）即最低提領金額的要求。根據國稅局的要求，401k類似帳戶持有者在特定年齡後必須每年按比例提取帳戶中的資金，否則可能會受到罰款。然而，Roth IRA沒有RMD的限制，這意味著一些納稅人可以將增值可觀的Roth IRA帳戶留給子女繼承。

此外，Roth IRA的提領限制相對於401k計劃較少。如果納稅人在59歲半之前提取401k計劃中的資金，不僅需要繳納所得稅，可能還需要支付額外的10%罰款。然而，Roth IRA是使用課過稅的錢存入，所以如果納稅人有需要，可能可以提取存入的本金部分，而不需要支付所得稅和罰款。

不過，需要注意的是，Roth IRA帳戶中存入的本金（Contribution）是相對彈性的，但對於投資產生的盈餘（Earnings）在提取時有較嚴格的規定。舉例來說，如果納稅人希望提取Roth IRA的盈餘，必須達到59歲半的年齡要求，並且Roth IRA帳戶必須至少開設了5年。然而，如果納稅人未滿59歲半且Roth IRA帳戶開設不足5年，還有兩種特例情況， 在提出盈餘時不用課稅。第一種情況是納稅人提取不超過10,000美元用於首購自用住宅；第二種情況是納稅人具有殘障身份或已過世。如果納稅人未滿59歲半且Roth IRA帳戶開設不足5年，提取Roth IRA的盈餘可能會面臨罰款問題。不過，Roth IRA存入的本金（Contribution）由於是使用課過稅的錢存入，所以在提取時較有彈性，可以用於應對家庭緊急準備金、支付高額醫療費用或大學學費等支出。

Roth IRA帳戶的繼承規定有哪些？

如果納稅人在過世後，Roth IRA帳戶由配偶繼承，配偶可以繼續讓帳戶持續增值，並且沒有提取的限制。然而，如果Roth IRA帳戶由非配偶繼承，新的稅改法案對非配偶繼承人有一定的限制。非配偶繼承人可能需要在10年內完全提取Roth IRA帳戶中的資金。這是一項重大的變化，因此有些納稅人可能會考慮在不同情況下將類似401k帳戶轉換為Roth IRA帳戶，並在當年繳納所得稅。然而，在進行轉換之前，需要仔細考慮未來幾年的稅率和當年的所得稅，選擇在稅率較低的年度進行轉換，可能可以減少一些所得稅的支付。

總結

Roth IRA帳戶是一個在退休規劃中具有吸引力的選項。它的主要特點是以課稅後的錢存入，提取時不需要繳納所得稅，且沒有最低提領金額的要求。謝謝您的閱讀，我們下次再見。

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