在美國，有一種特殊的生活方式被稱為Snow Bird，這指的是夏天居住在北方州，如紐約州，而冬天則遷居到南方州，如佛羅裡里達州。本篇文章將為您整理重點，這種根據氣候變化而在不同州居住，如何在申報州所得稅時選擇最有利於納稅人的方式呢?

各州所得稅率的差異

首先，不同州的所得稅率差異非常大。例如，紐約州與加州的州所得稅率就相對較高。2023年，紐約州的所得稅率介於4%到10.9%之間，而加州的所得稅率則介於1%到12.3%之間。然而，佛羅里達州和德州的州所得稅則為零，差異非常明顯。對於中產家庭來說，一年之間的差額可能高達數千美元。因此，對於一些納稅人，尤其是退休人士來說，如果一年中在兩個州都有居住的情況，選擇在稅率較低或免稅的州作為Home State，即使在稅率較高的州居住一段時間也不會有所得稅的問題。

如何符合低稅率州的要求?

那麼，要滿足稅法上低稅或免稅率州是我們的Home State的認定，需要滿足哪些條件呢？

1. 一年中至少要有183天在稅率較低或免稅州居住。一些高稅率州甚至會核查納稅人是否實際居住在低稅率州超過183天，因此事實證據非常重要。您可以使用信用卡刷卡單上的資料（例如購買食品消費）來證明自己長期居住在低稅率或免稅州，而只是偶爾短暫小住高稅率的州。
2. 除了居住時間外，決定納稅人的居住地的因素還包含駕照、汽車牌照、保險等應都需要在登記在低稅率的州，並在申報聯邦所得稅時填寫低稅率州的地址。這些證明可以強調納稅人實際上在低稅率或免稅州居住的事實和意圖。
3. 此外，雖然納稅人一年中可能在兩個州居住，但在選擇醫生、銀行服務、律師會計師等專業服務時，盡量選擇在低稅率或免稅州進行。這樣可以更加強調納稅人在低稅率或免稅州有著密切的生活連結。
4. 如果納稅人同時在高稅率州和低稅率或免稅州擁有房產，將所有帳單都寄到低稅率或免稅州的住址，也能向州政府的稅務局證明低稅率州才是納稅人的真正居所。

南方免稅州的優勢

美國南方有三個免稅州，分別是佛羅里達州、德州和田納西州。很多北方州的Snow Bird，可能會考慮在這些南方州置產，一年中在比較溫暖的地方居住。然而，高稅率州對於居住在南方的納稅人可能會特別進行審查居住時間，以確保他們沒有逃避該州的所得稅。利用前面提到的幾種方法，您可以享受到南方低稅州或免稅州的稅法優勢和溫暖的天氣。

總結：

選擇在美國低稅率或免稅州申報所得稅有許多優勢，包括節省稅款和享受溫暖天氣，但納稅人需要符合要求條件，並提供相應的證明。

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