學生貸款減免(Student Loan Forgiveness)是拜登總統任上的重要政策。儘管一些施行細則目前正在法院訴訟中，但我們將為您重點整理和學生貸款有關的1098-E 表格與如何獲得學生貸款減免的幾個主要方法。
什麼是1098-E表格？
如果您是定期支付學生貸款的納稅人，在報稅年度中，如果您支付的利息金額達到600美元，您將會收到一份1098-E表格，這是由貸款銀行發給納稅人的。您支付的利息金額將顯示在表格的Box 1: Student loan and interest received by the lender。
如果您沒有收到1098-E表格，您有權向借款行要求。因為在符合特定條件的情況下，可以減少納稅人的課稅所得（Taxable Income）。
學生貸款減免有哪些條件？
原則上，每個報稅年度，納稅人可以扣除的學生貸款利息上限為2,500美元。但是，您需要符合以下幾個條件：
- 您必須是借款人；
- 如果您已婚，您不能使用結婚分開申報 (Married filing separately)的申報身份；
- 如果您是夫妻合併申報，夫妻雙方不能是其他納稅人的被扶養人；
- 納稅人的年收入也有限制，例如2023年單身或戶長身份的納稅人，Modified Adjusted Gross Income (AGI）不能超過75,000美元。
- 如果您支付的學生貸款利息在2,500美元以內，您可以全額扣除。如果您的調整後總收入介於75,000美元至90,000美元之間，學生貸款學生貸款扣除會逐漸減少。若您的Modified Adjusted Gross Income (AGI）超過90,000美元後，您將無法扣除學生貸款利息，這就是所謂的Phase out。
- 如果是夫妻合併申報，Modified Adjusted Gross Income (AGI）在150,000美元以下，您可以全額扣除2,500美元的學生貸款利息。但是，如果您和您的配偶的調整後總收入介於150,000美元至180,000美元之間，學生貸款利息扣除逐會漸減少。當您和您的配偶的調整後總收入超過180,000美元後，您將無法扣除學生貸款利息。
如何申請學生貸款減免？
在高等教育費用不斷上漲的情況下，許多學生必須依賴學生貸款才能完成學業。但是，有時候因為貸款條件、學校情況和個人經濟變化，學生無法偿還貸款。這種情況下，學生可以申請學生貸款減免。
美國聯邦政府和教育部提供了幾種明確的申請方式，而且條件也與貸款種類有很大的關係。納稅人務必確認自己的學生貸款屬於哪一種類型。
- 如果您在政府機關或非營利機構工作滿10年，且這10年內按時償還了利息和貸款，而且您的貸款來源是Direct Loan，您可以申請公共貸款服務寬免（Public Loan Service Forgiveness，簡稱PLSF）。這是針對在公家機關服務者的優惠政策。
- 如果您是在公立學校服務的教師，在低收入社區服務滿5年，且您的學生貸款是Direct Loan或FEEL Program，您可能可以申請17,500美元的貸款減免計劃。
- 在一些特殊情況下，例如學生就讀的學校突然關閉或學生短期休學時學校停止營業，如果學生的貸款來源是Direct Loan、Perkins Loan或FEEL Program，學生可能可以申請學生貸款減免。
- 如果借款人去世，或者獲得了醫生或社安局證明的殘障身份（Permanently Disabled），使用Direct Loan或Perkins Loan的貸款人可以申請貸款減免計劃。
- 如果納稅人申請破產，有可能可以減免部分學生貸款。但是近年來，這種申請變得越來越嚴格。
- 學生貸款通常是通過學校申請的，每種貸款都有一定的條件，學生需要符合這些條件才能申請。但是有些情況下，學生可能不符合條件，但學校卻認證學生申請貸款，甚至在文件方面非本人簽名，或者學生離開學校後，學校沒有按照規定將未使用的貸款返還給借款機構。在這些特殊情況下，學生可能可以申請貸款減免。
需要注意的是，學生貸款減免的申請條件經常在變化，因此在申請時，納稅人務必仔細閱讀申請書和資格要求，並準備完整的資料，以便申請更加順利。
結語
學生貸款減免可幫助借款人減輕學生貸款負擔。借款人應確認申請條件及自己的學生貸款種類，以便申請。謝謝您的閱讀，期待與您下次的交流。
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