退休帳戶是許多人為未來的退休生活所準備的重要資金來源。在美國，當你在工作期間存入雇主提供的退休帳戶，如401K、403B、IRA或ROTH IRA帳戶時，你將會收到一份稱為1099-R的表格。這份表格記錄了你提出退休金的金額以及其他相關資訊，對於了解如何處理這些資訊以及如何申報稅務非常重要。

在本篇文章中，我們來理解1099-R表格。如何使用這份表格、如何讀懂表格上的重要欄位以及常見的問題。無論你是剛開始儲蓄退休金，還是已經開始提領退休金，這些資訊都將對你有所幫助。

什麼是1099-R表格?

1099-R表格是一份由銀行或證券公司發送給納稅人的文件，記錄了納稅人提出退休金的相關資訊。它的主要功能是讓納稅人了解他們所提出的退休金金額以及相關的稅務資訊。納稅人需要使用這份表格來申報所得稅。

何讀懂1099-R表格的重要欄位？

1099-R表格上有幾個重要的欄位，讓我們來一一解釋它們的意義：

Box 1: Gross distribution（提出金額） – 這個欄位顯示了你提出的退休金金額。這是你需要關注的首要數字。

Box 2a: Taxable Amount（應納稅金額） – 如果這個數字小於Box 1的金額，通常以這個數字作為申報所得稅的基準。

Box 7: Distribution Code（提出代碼） – 這個欄位顯示了退休金的提出方式。其中，G或H代表Direct Rollover（直接轉帳），而這種方式相對簡單，並且如果Box 2a的金額為0，則不需要繳納所得稅，但你仍需要在稅表上申報1099-R的資訊。

Box 4: Federal income tax（聯邦所得稅） – 這個欄位顯示了銀行預扣的所得稅金額。如果你選擇Indirect Rollover（間接轉帳）方式，銀行會預扣20%的稅款。當你轉移退休金至另一個銀行時，你需要將差額補齊，一起存入新的帳戶。

如何理解Direct Rollover和Indirect Rollover？

退休金的轉帳方式有兩種常見的方式：Direct Rollover（直接轉帳）和Indirect Rollover（間接轉帳）。

Direct Rollover：這種方式指的是你指示銀行將退休金直接轉移到另一個銀行，你不需要親自處理這筆錢。在1099-R表格的Box 7 Distribution Code中，你可能會看到G或H。對於Direct Rollover，你不需要繳納所得稅，但仍需要在稅表上申報1099-R的資訊。

Indirect Rollover：這種方式是你將退休金領取後，必須在60天內將錢存入另一個銀行或證券公司。如果你無法在60天內完成轉帳，提出的退休金將視為應納稅所得。在進行Indirect Rollover時，你需要特別注意一些細節。首先，在12個月內只能進行一次Indirect Rollover，否則會被視為提出退休金。其次，當保管銀行將退休金轉出給你時，會預扣20%的稅款。1099-R表格的Box 4 Federal income tax將顯示這個預扣稅款的金額。當你將錢轉移到新的銀行時，你需要補齊這個稅款差額，並一起存入新的帳戶。

值得一提的是，如果你使用Indirect Rollover的方式，你需要在申報稅務時使用1099-R表格，這樣你才能獲得預扣的20%所得稅退還。因此，可以看出Indirect Rollover實際上並不方便，而且相對複雜。

退休計劃借款和IRA帳戶的相關資訊

一些退休計劃允許納稅人在某些情況下提前借款。這意味著你可以從退休金帳戶中提取一定金額並在之後按約定的時間還款。然而，如果你沒有按時償還退休帳戶的借款金額，保管銀行將視之為提出退休金。這種情況下，你會收到一份1099-R表格，其中的Box 7 Distribution Code可能會顯示為L。你需要繳納未償還的金額所產生的所得稅，甚至可能面臨提前提取退休金的罰款問題。

此外，持有IRA帳戶的納稅人可能還會收到券商發送的另一份表格，稱為5498表格（IRA Contribution Information）。這份表格通常在五月底寄出，它的功能是通知國稅局納稅人存入IRA的金額以及其他相關的帳戶資料。在5498表格中，有幾個重要的欄位需要注意，例如Box 1顯示你存入IRA帳戶的金額、Box 2顯示轉入（Roll over）的金額，以及Box 3顯示轉換（conversion）的金額。你應該將這份表格儲存起來以供未來參考。

總結

1099-R表格對於理解和管理退休帳戶非常重要。通過了解如何使用這份表格，你可以更好地規劃自己的退休金。如有任何問題或疑惑，歡迎來信詢問。

 

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