隨著全球化的發展，許多人有機會到美國工作。本篇將重點介紹如何向國稅局申請ITIN（Individual Taxpayer Identification Number），讓你的所得稅申報更加順利。

什麼是ITIN?

ITIN代表個人納稅人識別號碼（Individual Taxpayer Identification Number），是一個由國稅局提供的識別號碼。最常見的情況是未成年子女隨父母到美國定居，由於他們沒有綠卡身份且不能申請社會安全號碼，根據社會安全局的規定，他們需要向國稅局申請ITIN號碼，以作為父母的被扶養人在稅表上的識別。通常，父母在成為稅務居民後，例如在美國工作和居住並需要申報所得稅時，可以在填寫稅表時同時為孩子（被扶養人）提出ITIN的申請，這需要使用W7表格。

申請ITIN的好處是，對於有被扶養人的納稅人來說，通常可以享受一些稅法優惠。例如，在聯邦稅法中，如果有擁有ITIN的子女，父母可能有資格獲得每個子女$500美元的稅收抵免（Other Dependent Credit）。在州所得稅的申報中，被扶養人（子女）也可能獲得所得稅減免額。因此，納稅人應該在填寫稅表時儘早為孩子申請ITIN，以確保能享受這些節稅效益。

如何申請ITIN?

那麼，我們應該到哪裡申請ITIN號碼呢？國稅局為納稅人提供了三個選擇。

選擇一：郵寄申請

第一個選項是通過郵寄申請方式。您需要將申請所需的文件郵寄到德州奧斯汀的ITIN申請中心。但需要注意的是，郵寄申請需要附上稅表、美國簽證正本、護照正本以及W7表格和其他相關要求的資料。根據國稅局的公告，這種申請方式可能需要大約14週的時間才能收回原件。對於那些經常需要出國出差的納稅人來說，這可能會帶來一些不便。

選擇二：指定會計師事務所申請

第二個選項是選擇國稅局指定的一些大型會計師事務所進行申請。這些會計師事務所可以查驗申請者的護照、簽證等相關資料，並將稅表和申請表一起寄到國稅局的德州申請中心。此外，您不需要將護照正本寄給國稅局，從而避免等待14週。根據國稅局網站上授權的事務所清單，您可以聯繫Deloitte、Ernest and Young、KPMG、PwC等會計師事務所進行詢問，但可能需要支付一些費用。

選擇三：預約時間到稅務服務中心申請

第三個選項是預約時間前往附近的國稅局稅務服務中心Tax Assistance Center申請ITIN。在稅務服務中心，專員將查驗您的護照、簽證和相關資料。當場退還護照原件給納稅人，並將稅表和W7表格一同寄到德州的申請中心。這種方法是免費的，而且您可以在當天將護照等文件帶回。不過，需要注意的是，國稅局的服務中心預約可能不容易，建議提前安排預約。根據國稅局2023年第一季的公告，使用以上三種申請方式，一般的審查流程需要大約11到14週的時間。完成申請後，國稅局會寄送一封信函給納稅人，通知其ITIN號碼。請務必妥善保存這封信件，因為在申報所得稅時需要使用。

申請ITIN所需文件

申請ITIN需要填寫W7表格並提供相應的證明文件，以證明申請者的身份和合法居住在美國。國稅局列出了一些可能作為佐證文件的選項，例如護照、入境美國的簽證、美國駕照、英文出生證明，以及6歲以下孩子的英文疫苗證明、學齡18歲以下孩子的學校成績單等。以上文件都是國稅局可以接受的，申請時請準備齊全。

一般而言，ITIN的有效期為3年，如果連續3年都沒有使用，國稅局將視其為過期。另外，還有一種常見的情況是，納稅人的全家在美國生活或獲得移民批准並獲得綠卡，這時可以申請社會安全號碼。在這種情況下，如果原先持有ITIN的納稅人申請到社會安全號碼後，應該及時通知國稅局的德州中心，讓其使ITIN號碼失效。這樣，國稅局在審查稅表時就不會出現同時存在ITIN和社會安全號碼的混亂情況。一般而言，在孩子獲得社會安全號碼後，如果符合年齡等各種條件，父母可能可以在稅表上申請每個孩子$2000美元的兒童稅收抵免（Child Tax Credit）。可以說，這是從ITIN升級到社會安全號碼後帶來的節稅效果。

結論

通過申請美國個人納稅識別號碼（ITIN），你可以更順利地進行所得稅申報和享受稅收抵免。在申請ITIN時，你可以選擇郵寄申請、指定會計師事務所申請或者預約時間到稅務服務中心申請。每種方式都有其優缺點，但無論你選擇哪種方式，請確保提供所需的證明文件。如有任何問題或疑惑，歡迎來信詢問！

了解相關訊息:
1. 美國留學生報稅: F1學生稅務申報要求及注意事項