1099-NEC自僱收入表格是什麼？

自2020年開始，美國國稅局（IRS）大量開始使用1099-NEC表格，主要是為了讓自僱者可以申報他們的所得稅。該表格主要涵蓋非正職員工的工資收入，包括服務費、顧問費、佣金，員工福利、介紹費以及獎金等，讓自僱者能完整記錄並申報自己的收入。

原則上，一個公司若在報稅年度中支付給非正職員工600美元或更多的費用，就需要核發1099-NEC表格給納稅人。此外，如果公司在支付非正職員工費用時，有先預扣所得稅，也需要發1099-NEC給納稅人。

1099-NEC表格適用於哪些情況？

1099-NEC表格的適用範疇很廣，不僅僅限於固定的薪水收入。例如，如果一個公司僱用契約形式的銷售員，按業績付給他們佣金和獎金，或者公司僱用律師、會計師、建築師和維修工程人員，按件計酬的服務，這些情況都需要發放1099-NEC表格。

此外，付給專業人員的介紹費、律師出庭時的出庭作證費等等，這些收入也都屬於1099-NEC的範圍。

我該如何使用1099-NEC表格申報自僱稅？

如果您收到1099-NEC，不僅需要申報自僱工作收入，還需要使用Schedule SE申報自僱稅（Self-employment tax）。這包括２部分，第１部分為12.4%的社會安全稅（Social security tax），上限為160,200美元，超過這個收入的金額不需再繳社安稅。第2個部分是2.9% Medicare Tax 所有薪資和自雇收入都需要繳，沒有上限。如果納稅人是正職員工50%的社安稅和Medicare tax由公司負擔，但若是自雇者則全部負擔。

自僱者的社會安全稅對於65歲申請Medicare是有利的，因為它也算是工作點數。

我可以享受到哪些稅收優惠？

稅務局考慮到自僱者大多數是中小企業主，因此在計算自僱工作產生的自僱稅時，可以先從自僱收入中扣除50%的自僱稅，並將這50%的自僱稅做為1040稅表中的扣除項目（Deduction）。這項扣除會出現在Schedule 1的第15行，名為Deductable part of the self employment tax。

如果我以自僱的方式提供服務，我需要注意什麼？

如果您以自僱服務的方式提供服務或勞務給其他公司，可能會收到不同公司所發的1099-NEC表格。如果您是以獨資經營，如單人經營的LLC或是個體經營者，可以使用Schedule C申報與您業務相關的合理與必需的費用。例如，廣告費、佣金經費、車輛費用、保險費、租金、專業服務費（如會計師、律師的費用）、執照費、耗材費等等。

不過，在申報這些費用時，要記得保存好收據與支出明細。最好能獨立一個銀行帳戶來管理您的收入和支出，這樣在稅局進行查稅時，您將有充分的準備。

結語

理解並正確使用1099-NEC自僱收入表格，對於自僱者而言是非常重要的。我們希望這篇文章能對您有所幫助，如果您想進一步了解有關Schedule C費用的分析，可以參考Schedule C – 小生意 工作室申報美國所得稅 Part I & Part II。謝謝您的閱讀，我們下次再見。