1099-NEC自僱收入表格是什麼?
自2020年開始,美國國稅局(IRS)大量開始使用1099-NEC表格,主要是為了讓自僱者可以申報他們的所得稅。該表格主要涵蓋非正職員工的工資收入,包括服務費、顧問費、佣金,員工福利、介紹費以及獎金等,讓自僱者能完整記錄並申報自己的收入。
原則上,一個公司若在報稅年度中支付給非正職員工600美元或更多的費用,就需要核發1099-NEC表格給納稅人。此外,如果公司在支付非正職員工費用時,有先預扣所得稅,也需要發1099-NEC給納稅人。
1099-NEC表格適用於哪些情況?
1099-NEC表格的適用範疇很廣,不僅僅限於固定的薪水收入。例如,如果一個公司僱用契約形式的銷售員,按業績付給他們佣金和獎金,或者公司僱用律師、會計師、建築師和維修工程人員,按件計酬的服務,這些情況都需要發放1099-NEC表格。
此外,付給專業人員的介紹費、律師出庭時的出庭作證費等等,這些收入也都屬於1099-NEC的範圍。
我該如何使用1099-NEC表格申報自僱稅?
如果您收到1099-NEC,不僅需要申報自僱工作收入,還需要使用Schedule SE申報自僱稅(Self-employment tax)。這包括2部分,第1部分為12.4%的社會安全稅(Social security tax),上限為160,200美元,超過這個收入的金額不需再繳社安稅。第2個部分是2.9% Medicare Tax 所有薪資和自雇收入都需要繳,沒有上限。如果納稅人是正職員工50%的社安稅和Medicare tax由公司負擔,但若是自雇者則全部負擔。
自僱者的社會安全稅對於65歲申請Medicare是有利的,因為它也算是工作點數。
我可以享受到哪些稅收優惠?
稅務局考慮到自僱者大多數是中小企業主,因此在計算自僱工作產生的自僱稅時,可以先從自僱收入中扣除50%的自僱稅,並將這50%的自僱稅做為1040稅表中的扣除項目(Deduction)。這項扣除會出現在Schedule 1的第15行,名為Deductable part of the self employment tax。
如果我以自僱的方式提供服務,我需要注意什麼?
如果您以自僱服務的方式提供服務或勞務給其他公司,可能會收到不同公司所發的1099-NEC表格。如果您是以獨資經營,如單人經營的LLC或是個體經營者,可以使用Schedule C申報與您業務相關的合理與必需的費用。例如,廣告費、佣金經費、車輛費用、保險費、租金、專業服務費(如會計師、律師的費用)、執照費、耗材費等等。
不過,在申報這些費用時,要記得保存好收據與支出明細。最好能獨立一個銀行帳戶來管理您的收入和支出,這樣在稅局進行查稅時,您將有充分的準備。
結語
理解並正確使用1099-NEC自僱收入表格,對於自僱者而言是非常重要的。我們希望這篇文章能對您有所幫助,如果您想進一步了解有關Schedule C費用的分析,可以參考Schedule C – 小生意 工作室申報美國所得稅 Part I & Part II。謝謝您的閱讀,我們下次再見。