美國納稅人在申報稅務時需要提交各種表格，其中1099-B為常見的表格。1099-B表格是由券商發給投資人，記錄當年度長期與短期資本利得或利損的交易記錄。這包括股票、債券的買賣、選擇權交易等。本篇文章將重點整理申報重點，以便大家更容易掌握。
1099-B表格申報要點
在美國，股票交易資料是公開透明的。券商會將完整的資料發送給國稅局，並給納稅人提供一份1099-B的副本。納稅人可以選擇將短期資本利得和長期資本利得的摘要分別輸入報稅軟體中。
如果您有很多交易記錄，可以選擇使用總和計算，而不是逐筆輸入。
美國的資本利得稅對於長期持有的資產享受優惠稅率，長期持有指的是持有超過一年加一天。相反，短期持有指的是持有不到一年。所以，為了確保長期資本利得能夠享受到優惠稅率，您需要將長期和短期資本利得分別輸入報稅軟體。
另外，現在有許多券商將1099-INT、1099-DIV和1099-B合併為一份表格發送給納稅人。因此，當您收到1099-B時，請確認是否包含了1099-INT和1099-DIV。
1099-B Wash sale
什麼是假售回購 (Wash sale)呢？在1099-B表格的明細中，Box 1g為Wash sale disallowed。這是一種特殊的交易情況。舉個例子，假設您在1月30日以30美元買進了ABC股票，但在1月31日股價下跌到20美元。如果您在1月31日賣出ABC股票，並希望將這個損失抵銷其他股票交易的資本利得，那麼您在1月31日賣出ABC股票之前後的30天內不能再買進ABC股票。否則，您在1月31日賣出的損失將變成Wash sale，可能無法用於抵銷其他資本利得。
券商會追蹤Wash sale，但並不一定會通知投資人。所以，如果您有股票需要賣出並認賠，務必留意Wash sale的規則。
1099-B 虛擬貨幣申報
近年來，虛擬貨幣的交易非常熱門，虛擬貨幣的券商也會向投資人發送類似於1099-B的表格。當您將交易資料輸入報稅軟體時，它會生成1040附表的Schedule D和表格8949。根據券商提供的買賣成本計算資本利得。虛擬貨幣交易近年來為查稅的重點項目。如果您有大量的交易，建議使用虛擬貨幣券商提供的交易明細和稅務記錄。對於海外股票交易而沒有1099-B表格的情況，您只需輸入買賣成本，並確定它是長期還是短期資本利得，然後進行申報即可。
總結
1099-B表格是由券商發給投資人，記錄當年度長期與短期資本利得獲利損的交易記錄。申報1099-B時需要注意以下幾點：
- 將1099-B表格中的交易資料輸入報稅軟體，確保長期和短期資本利得能夠分別計算並享受相應的稅率優惠。
- 當收到1099-B表格時，請確認是否還包含了1099-INT和1099-DIV的資訊，以確保全部相關資訊都被納入申報。
- 在進行股票交易時，請留意Wash sale，避免在30天內重複購買和出售相同的股票，否則損失可能無法用於抵銷其他資本利得。
- 若您有虛擬貨幣的交易，虛擬貨幣券商應會提供類似1099-B的表格，建議根據其提供的交易明細和稅務記錄整理您的交易資料。
希望這篇文章能夠幫助您更好地理解1099-B的申報重點。如果您對其他稅務問題有興趣，請繼續關注我們。
