2022年的所得稅申報已告一個段落，今年你是會收到退稅還是得再繳些所得稅的國稅局呢？領薪水的上班族透過每次發薪水的預扣所得稅，但是你是否注意到你每次預扣的稅款是否合理？如果預付太多，等於無息借款給稅局，不如自己拿回去存款或投資，如果預估太少，報稅時你一下生出不少現金支付。因此，W4表格的填寫對於你的財務管理至關重要。

本篇文章，從W4表格的填寫重點整理出每個項目的意義和填寫方式，讓你掌握薪資預扣所得稅的基礎知識。

什麼是W4表格？

W4表格是由美國國稅局要求僱主提供給員工填寫的表格，用於估算從每次薪水中預扣多少所得稅。W4表格包含了納稅人的基本信息，如姓名和社安號碼，以及報稅身份、被扶養人人數、自願預扣的額度等資料。

W4表格填寫時需要注意什麼？

填寫正確的基本信息

首先，填寫W4表格時，您必須提供正確的姓名和社安號碼。填寫正確的社安號碼可以確保您在明年收到正確的W2表格申報所得稅。

報稅身份的選擇

第一部分是填寫報稅身份 (filing status)。報稅身份會影響您的標準扣除額 (standard deduction)，因此要依據實際狀況填寫。

特定條件情況

W4表格的第二項至第四項，是有些特定條件情況的納稅人需填寫的。比如，如果您有兩份，不同的工作，個別雇主都需填一張W4；如果您的配偶也工作，您的配偶也需填一張W4，確認您與配偶的薪水發放時，都有預付所得稅，避免年底時有大量所得稅要交。

被扶養人的填寫

第三項是針對有未成年被扶養人(比如小孩和其他被扶養人像是大學生或年邁的父母親戚等)。根據扶養人人數來計算credit原則上可能減少預扣的所得稅。被扶養人按稅法規定，有些是可以申請小孩的稅收抵免(child tax credit)。如果您在報稅時有被扶養人，可以在W4表格中填寫相關資訊以減少所得稅預扣金額。

自顧工作和投資收入的填寫

第四項，是如果有其他自顧工作身份(self-employment job)或投資收入的納稅人，可以選擇由薪資中預繳一些，可在此項目填寫。但是，自雇收入和投資收入其實不固定，很難預估。如果您是這種情況，可以到每年年底根據當年自雇工作和投資收入狀況使用1040ES (Estimated tax for individuals) 先預繳一點所得稅，避免可能欠稅太多而被罰款的窘境。

隨時更新W4表格

如果納稅人的家庭情況有變，比如新生兒出生、結婚、或多了被扶養人，都可能需要更新W4，反應新的狀況，讓所得稅預扣不會過多！

如何避免欠稅或預扣太多所得稅？

以中產家庭夫妻兩人都工作的納稅人，每次收到薪資payment statements時，預扣所得稅，大約會落在12% – 24%的所得可能是合理範圍。因為每家的被扶養人減免額deduction，稅收抵免tax credit 的情況不同。申報完所得稅後可檢視預扣的所得稅是否太多或太少。每年做適當的調整。

原則上W4員工預扣證明的填寫方式是，如果希望預扣的所得稅多一點，可減少被扶養人人數或是請雇主多預扣一些所得稅。如果您希望每次領薪水時，實拿多一點，可根據報稅的實際情況，增加被扶養人人數或在W4表格的事項中填入符合資格扣除項目，預扣所得稅可能就會變少。

但是，預扣太少可能會導致您在報稅時需要支付更多的所得稅，預扣太多又等於是無息借款給稅局，因此需要合理地填寫W4表格以避免欠稅過多或預扣太多所得稅。

稅務預扣估算器

如果您不確定您應該預扣多少聯邦所得稅，您可以在美國國稅局的網站上使用稅務預扣估算器，網址是 https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator 。

結語

填寫W4表格對財務管理很重要，可避免欠稅或預扣過多所得稅，更能了解財務狀況。需隨時更新以反映最新家庭和財務情況，因稅收政策和法律常變化。除填寫W4表格外，可請專業稅務顧問協助，並掌握最新稅收政策和法律，才能更好管理財務，減少稅務支出，實現財務自由。

備註: 此文章為重點整理參考，詳細資訊以IRS公告為準